- Коли необхідно складання та оформлення 3-ПДФО
- Правила та порядок подання 3-ПДФО
- Інструкція по відшкодуванню податку на прибуток
- Де взяти бланк декларації за 2017 і 2018 роки
- Як правильно заповнити 3-ПДФО: форма декларації, приклад заповнення за 2019 рік
- Як зробити довідку 2-ПДФО
- підсумки
Коли необхідно складання та оформлення 3-ПДФО
Правила та порядок подання 3-ПДФО
Інструкція по відшкодуванню податку на прибуток
Де взяти бланк декларації за 2017 і 2018 роки
Як правильно заповнити 3-ПДФО: форма декларації, приклад заповнення за 2019 рік
Як зробити довідку 2-ПДФО
підсумки
Коли необхідно складання та оформлення 3-ПДФО
Складання податкової декларації 3-ПДФО може знадобитися в 2 випадках:
- Якщо в звітному році отримано доходи, з яких податок не було утримано (наприклад, від продажу або здачі в оренду майна, від підприємництва, дарування, виграшів). В цьому випадку потрібно дізнатися, як правильно заповнити 3-ПДФО за доходами, з яких треба заплатити податок. Відповідний зразок заповнення 3-ПДФО см. тут .
- Якщо в звітному році був надмірно сплачено ПДФО (і немає можливості повернути його через податкового агента) або понесені витрати, за якими можна відшкодувати ПДФО з бюджету (майновий або соціальний відрахування). У цій ситуації важливо зрозуміти, як заповнити 3-ПДФО, щоб не виникло проблем з поверненням податку.
Ознайомитися зі зразком заповнення 3-ПДФО за відповідними відрахуванням можна в матеріалах:
Правила та порядок подання 3-ПДФО
Як заповнити декларацію 3-ПДФО за отриманими доходами? Якщо оформлення податкової декларації 3-ПДФО здійснюється за доходами, в ній обов'язково повинні бути заповнені листи, що мають відношення до доходів. Приклад - додаток 1 декларації 3-ПДФО для доходів, отриманих в РФ. Якщо за цими доходами є можливість використовувати право на відрахування, потрібно заповнювати і відповідні цим відрахуванням листи.
До декларації повинні додаватися документи, що підтверджують правильність заповнення декларації 3-ПДФО, а також копії документів, що дають право на відрахування.
Декларація складається окремо за кожний календарний рік і не пізніше 30 квітня наступного року (якщо тільки це не вихідний) представляється в ИФНС. Якщо з якихось причин за будь-якої з минулих 3 років (з 2017 по 2019-й) вона не представлена, потрібно заповнити 3-ПДФО за відповідний період, використовуючи актуальний для відповідного року зразок заповнення 3-ПДФО і відповідну цьому році інструкцію до декларації 3-ПДФО, і здати готовий звіт в податкову.
Детальніше про терміни здачі 3-ПДФО читайте в статті «Які терміни здачі у податковій декларації 3-ПДФО?» .
Інструкція по відшкодуванню податку на прибуток
Які правила заповнення податкової декларації 3-ПДФО для отримання відшкодування податку? Якщо заповнити декларацію 3-ПДФО необхідно для отримання відшкодування податку з бюджету, в ній заповнюються листи по доходах, виплачених податковим агентом (агентами), а також листи по відрахуванням, що дає право на повернення податку.
До декларації необхідно додати документи, що підтверджують правильність зазначених у ній даних по доходах ( довідки за формою 2-ПДФО ) І відрахуванням, а також копії документів, що підтверджують право на них.
Детальніше про документи, необхідні для отримання вирахування, читайте в матеріалах:
Заповнення декларації 3-ПДФО для отримання відшкодування з бюджету проводиться окремо за кожен календарний рік. Термін її здачі не встановлено, а тому вона може бути представлена в ИФНС не тільки в будь-якому місяці року, наступного за звітним, а й протягом трьох років, наступних за звітним роком. Виникнення 3-річного періоду при відсутності встановленого терміну здачі пояснюється тим, що такий термін діє для подачі заяви на повернення податку. Таким чином, в 2020 році може бути здана декларація за 2017, 2018 і 2019 роки, т. Е. За ті, за якими податок можна повернути.
Про те, якою є процедура повернення, читайте в матеріалі «Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО): нюанси» .
Де взяти бланк декларації за 2017 і 2018 роки
Заповнення податкової декларації 3-ПДФО за відповідний рік має робитися на бланку, який діяв саме для того року, і за правилами заповнення, які супроводжували кожен з бланків. Ці правила, що представляють собою, по суті, опис покрокового заповнення декларації 3-ПДФО, містяться в кожному з документів, яким затверджено бланк на черговий рік.
Протягом 3 останніх років форма декларації 3-ПДФО змінювалася щорічно. Таким чином, в 2020 році можуть знадобитися:
- зразок декларації 3-ПДФО за 2017 рік;
- довідка 3-ПДФО зразка 2018 роки;
- зразок довідки 3-ПДФО 2019 року.
Знайти ці бланки і дізнатися, як заповнювати декларацію 3-ПДФО за кожен з перерахованих періодів можна на нашому сайті. Тут же ж можна побачити зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО за кожним роком:
- зразок заповнення 3-ПДФО 2017 роки;
Бланк декларації 3-ПДФО за 2017 рік можна скачати тут .
- приклад заповнення 3-ПДФО 2018 року.
Бланк декларації 3-ПДФО за 2018 рік, затверджений наказом ФНС Росії від 03.10.2018 № ММВ-7-11 / 569 @.
Завантажити його можна на нашому сайті.
Завантажити бланк 3-ПДФО за 2018 рік
Якщо у платника податків є особистий кабінет на сайті ИФНС, заповнити декларацію можна безпосередньо в ньому, орієнтуючись на розміщений тут же зразок заповнення декларації 3-ПДФО.
Наші експерти також підготували матеріал про те, як заповнити 3-ПДФО за 3 роки.
Подробиці див. В статті «Як заповнити декларацію 3-ПДФО за 3 роки?» .
Як правильно заповнити 3-ПДФО: форма декларації, приклад заповнення за 2019 рік
Як заповнити декларацію 3-ПДФО правильно? Потрібно дотримуватися наступну послідовність дій:
- Знайти форму декларації за відповідний рік. Зібрати всі необхідні документи, на підставі яких в декларацію будуть заноситися дані. Зокрема, порядок заповнення декларації 3-ПДФО для отримання відшкодування податку з бюджету передбачає використання відомостей з довідок про доходи з місць роботи за формою 2-ПДФО.
- Вибрати з декларації листи, які необхідно заповнити.
- Знайти в довідково-правових базах або інтернеті за запитом «податкова декларація 3-ПДФО зразок заповнення» приклад заповнення декларації 3-ПДФО для своєї ситуації і заповнити декларацію.
Якщо декларація буде заповнюватися на сайті ИФНС, в особистому кабінеті платника податків, то потрібні листи декларації для відповідної ситуації будуть відібрані автоматично. Завдяки системі підказок, наявних в особистому кабінеті, можна обійтися без пошуку зразка заповнення 3-ПДФО.
Для формування звіту можна скористатися також програмою для заповнення декларації 3-ПДФО, наявної на сайті ИФНС.
Завантажити її можна тут .
Для звіту за 2019 рік слід використовувати бланк 3-ПДФО, затв. наказом ФНС від 07.10.2019 № ММВ-7-11 / 506 @. Оновлений бланк можна скачати в матеріалі "3-ПДФО: нова форма за 2019 рік" .
приклад
Артеменко Руслан Миколайович в 2019 році придбав квартиру за 3 500 000 руб. Щоб розрахуватися з продавцем Артеменко Р.Н. оформив іпотеку на суму 1 001 387 руб., решту коштів він заплатив з особистих заощаджень. За підсумками року Артеменко Р.Н. оформив декларацію 3-ПДФО на майнове відрахування. Перш за все він заповнив титульний лист.
Дані про доходи Артеменко зафіксував в додатку 1 декларації 3-ПДФО.
У 2019 Артеменко Р.Н. отримував доходи від:
- ТОВ «Альтернатива» в сумі 90 008,07 руб., З них оподатковуваний база 56 408, 07 руб., З якої було утримано ПДФО в сумі 7 333 руб.
- ТОВ «Сигма» в сумі 78 085,27 руб, з якої роботодавець втримав ПДФО в сумі 10 151 руб.
Підсумкові відомості він переніс в розділ 2 форми:
рядок
розшифровка
Сума (грн.)
розрахунок
010
Загальна сума доходів
168 093,34
90 008,07 + 78 085,27
080
Сума утриманого податку
17 484
7 333 + 10 151
160
Сума податку до повернення
17 484
Зразок заповнення декларації 3-ПДФО можна скачати по посиланню нижче.
Завантажити зразок.
Як зробити довідку 2-ПДФО
Довідка за формою 2-ПДФО - це документ, без якого неможливо скласти декларацію 3-ПДФО на відшкодування податку. При заповненні декларації за звітний рік використовуються дані з усіх довідок 2-ПДФО, що відносяться до цього року.
Довідка 2-ПДФО оформляється за місцем роботи платника податків. Якщо місць роботи в звітному році було кілька, то стільки ж буде і довідок. Довідка видається за письмовою заявою платника податків протягом 3 робочих днів.
Про те, як видається довідка 2-ПДФО, читайте в матеріалі «Порядок видачі довідки 2-ПДФО працівникові» .
підсумки
Декларацію 3-ПДФО можна подати за останні 3 роки для відшкодування прибуткового податку з бюджету. За кожен рік слід заповнити форму, що діяла в тому податковому періоді. За 2019 рік декларація подається за формою, затвердженою наказом ФНС Росії від 07.10.2019 № ММВ-7-11 / 506 @.
